Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera y Administrativa de Talento Humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Chilla, período 2018

Abstract

La presente tesis denominada “AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA DIRECCIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE TALENTO HUMANO DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHILLA, PERÍODO 2018”, se desarrolló con el propósito de aplicar los conocimientos adquiridos durante la carrera universitaria y de esta forma cumplir con el trabajo de tesis, misma que está encaminada a la ejecución de la auditoría de gestión, para con ello dar cumplimiento al objetivo de evaluar el Sistema de Control Interno implementado en la Dirección Financiera y Administrativa de Talento Humano, y la aplicación de indicadores de gestión que permitieron determinar el grado de eficacia, eficiencia y economía con que se desarrollaron las actividades en las direcciones examinadas.

Para el desarrollo de la Auditoria de Gestión se utilizaron diferentes métodos que se ajustan a lo dispuesto en el Manual de Auditoría de Gestión emitido por la Contraloría General de Estado, cumpliendo así con las cinco fases: partiendo del conocimiento Preliminar realizándose una visita previa al GAD que permitió tener un conocimiento general con respecto a su constitución, estructura orgánica y las actividades que realiza la institución para en base a ellos examinar sus puntos débiles; en la Planificación se analizó la información proporcionada por la entidad para formular la matriz de riesgo y enfoque de la auditoría. En la Ejecución se evaluó el Sistema de Control Interno donde se aplicaron procedimientos de auditoría, pruebas de cumplimiento y sustantivas, así mismo se elaboró un programa de auditoría por cada subcomponente Financiero y Administrativo (Contabilidad y presupuesto, Tesorería, Administración de bienes, Talento Humano y Control Vehicular, Servicios Generales, Sistemas Tecnológicos y Compras Públicas), el cual comprendía en desarrollar y aplicar un cuestionario de control que permitiera conocer el nivel de riesgo y confianza que poseen las oficinas auditadas, seguido por la elaboración de las cedulas narrativas que detallan los hallazgos significativos obtenidos mediante un comentario, conclusión y recomendación; a continuación se realizó diversos análisis a través de las cedulas analíticas que muestran los indicadores de eficacia, eficiencia y economía que fueron aplicados para determinar el nivel de cumplimiento de metas y objetivos así como el grado de desempeño de las diferentes actividades; así también se aplicaron otros procedimientos complementarios que permitieron obtener un análisis de la situación en la que se encuentran las direcciones auditadas del GAD Municipal del Cantón chilla. En la comunicación de resultados se procedió a emitir el informe final en el que constan los resultados generales y específicos por cada uno de los subcomponentes auditados, mismos que serán puestos a consideración de la máxima autoridad para la toma de medidas correctivas frente a las situaciones encontradas que permitirán fortalecer la gestión y por ende el logro de sus metas y objetivos institucionales. Finalmente, en el Seguimiento se deja instaurado un cronograma de cumplimiento y aplicación de recomendaciones.

Una vez culminado el trabajo investigativo, luego de haber analizado y evaluado el sistema de control interno de cada uno de los subcomponentes de las Direcciones financiera y Administrativa de Talento Humano, se llegó a determinar que existe omisión e inobservancia de la normativa legal vigente que rige a los GAD, razón por la cual las actividades no son realizadas de manera eficiente y por ende la utilización de los recursos públicos no es adecuada, para lo cual se emitió recomendaciones que están encaminadas al cumplimiento de los objetivos y metas institucionales de manera eficiente y eficaz que ayuden a emprender un cambio en beneficio de la entidad municipal y los habitantes del Cantón Chilla.