Análisis a los estados financieros y propuesta de mejoras a la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE – CELICA, periodo 2016 - 2017

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado: “Análisis a los estados financieros y propuesta de mejoras a la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE – CELICA, periodo 2016 – 2017”, se desarrolló con el propósito de dar cumplimiento al objetivo general. Permitiendo identificar la situación económica – financiera real de la entidad y con ello contribuir a la correcta toma de decisiones en cuanto a la administración de sus recursos monetarios y por ende mejorar la situación actual de la institución financiera. La metodología aplicada en la elaboración del análisis financiero inicia mediante la recopilación de información necesaria para el desarrollo del mismo, posteriormente se dio cumplimiento con los objetivos específicos planteados, iniciándose con un análisis vertical al estado de situación financiera y al estado de resultados del año 2017, con la finalidad de medir el grado de representatividad de cada cuenta frente al grupo al que pertenece, en donde se determinó que los activos están compuestos principalmente por el 61,37% en cartera de crédito, pasivos el 70,65% en obligaciones con el público y el patrimonio por el capital social que corresponde al 18,10%. Todo esto se considera una estructura financiera apropiada. Mientras que en los ingresos la cuenta con mayor relevancia fue intereses y descuentos de cartera de crédito con un 92,27% del total de ingresos y en los gastos es intereses causados por las obligaciones con el público en un 49,12% del total de ingresos, proporcionando excedente y a la vez esto fortalece el capital institucional de la cooperativa. Así mismo se realizó el análisis horizontal para identificar las variaciones existentes entre el año 2016 y 2017, obteniendo como resultado un crecimiento mínimo de los activos específicamente en fondos disponibles aumentó el 20,58% y disminuyó el -0,30% de cartera de crédito, en cuanto al pasivo aumentó las obligaciones con el público en 7,91% lo cual es bueno para la institución ya que estos recursos se emplean en la colocación de créditos y en el patrimonio, el aporte de socios incrementó en 4,87% por el ingreso de nuevos socios, mientras que los ingresos aumentaron en 3,25% y egresos en 0,55% generando al término del ejercicio un excedente. Seguidamente en la aplicación de los indicadores del Sistema de Monitoreo PERLAS, se evidencia que la cooperativa posee aspectos positivos como es: alta captación de depósitos a plazo fijo lo que le permite utilizar un porcentaje mínimo de financiamiento externo para la colocación de créditos, en cambio los aspectos negativos consisten en lo siguiente: exceso 3 de liquidez, bajo margen de rentabilidad, lento crecimiento de socios y la morosidad de préstamos sobrepasa la meta establecida. Por último, una vez realizado el análisis financiero se identificó las debilidades de la cooperativa en donde se planteó soluciones través de la propuesta de mejoras. Así como también se adjunta el informe a consideración de los directivos de la entidad con el propósito que sea tomado en cuenta y por ende obtenga mejores resultados en el futuro.