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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19958| Título : | Examen especial al rubro activos en la clínica María Auxiliadora del cantón Sucúa, período 2015 |
| Autor : | Manchay Reyes, Gina Judith Garzón Maldonado, Zoila Guadalupe |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD Y AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL RUBRO |
| Fecha de publicación : | 2017 |
| Resumen : | La investigación se desarrolló en cumplimiento de un requisito previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor. El trabajo se efectuó de acuerdo a las disposiciones de las Normas de Control Interno (NCI), las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA’s), y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). Los objetivos planteados en el Examen Especial al rubro Activos de la Clínica María Auxiliadora se lograron con la aplicación de programas y cuestionarios de Control Interno, permitiendo la evaluación del mismo al Activo, evidenciándose la inobservancia a Normas de Control Interno, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para el manejo de recursos económicos. En el proceso del Examen se aplicó las tres fases: Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, para lo cual se utilizó técnicas y procedimientos que permitieron obtener información del rubro objeto de examen. Los resultados del Examen se comunican en el Informe Final, que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones, observándose el incumplimiento de Normas de Control Interno, como: Los ingresos y egresos diarios no se registran adecuadamente; no existe un ordenamiento de los archivos; no se practican arqueos sorpresivos; no se realizan conciliaciones bancarias; el personal no está caucionado; no se capacita al personal; no se ha considerado la provisión para Cuentas Incobrables; los inventarios no los realiza una persona independiente; los rubros Edificios, Vehículos y Equipo Médico no están asegurados; y, los inventarios de Muebles y Enseres, Equipo Médico están desactualizados. Para el efecto deberá considerarse el Cronograma de Recomendaciones a fin de mejorar la eficiencia, eficacia y economía en esta entidad. |
| Descripción : | The research was developed in compliance with a prerequisite to opt for the degree of Accounting and Audit Engineer, Public Accountant Auditor. The work was carried out in accordance with the provisions of the Internal Control Standards (NCI), International Accounting Standards, Generally Accepted Auditing Standards (NAGA's), and Generally Accepted Accounting Principles (GAAP). The objectives set out in the Special Examination of the Assets of the María Auxiliadora Clinic were achieved through the application of Internal Control programs and questionnaires, allowing the Asset to be evaluated, evidencing non-compliance with Internal Control Standards, Generally Accepted Auditing Standards. and Generally Accepted Accounting Principles for the management of economic resources. In the process of the Examination the three phases were applied: Planning, Execution and Communication of Results, for which techniques and procedures were used that allowed to obtain information of the item under examination. The results of the Exam are communicated in the Final Report, which contains comments, conclusions and recommendations, observing the non-compliance of Internal Control Standards, such as: Daily income and expenses are not recorded properly; there is no ordering of the files; no surprise arcs are practiced; no bank reconciliations are carried out; the staff is not warranted; staff is not trained; the provision for Uncollectable Accounts has not been considered; the inventories are not made by an independent person; The buildings, vehicles and medical equipment items are not insured; and, the inventories of Furniture and Equipment, Medical Equipment are outdated. For this purpose, the Schedule of Recommendations should be considered in order to improve the efficiency, effectiveness and economy of this entity. |
| URI : | http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19958 |
| Aparece en las colecciones: | UED |
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