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Título : La evasión de impuestos en la actividad financiera y tributaria, causas y consecuencias
Autor : SOLANO GUTIÈRREZ, FELIPE NEPTALÍ
JIMENEZ JAYA, CARMITA LORENA
Palabras clave : DERECHO
EVASIÓN DE IMPUESTOS
Fecha de publicación : 2017
Resumen : Este estudio tiene como uno de los objetivos, determinar de qué depende que los individuos evadan impuestos, es decir a través de una investigación descriptiva y explicativa, se busca establecer la causa de una conducta evasora de impuestos, que se la llama evasión tributaria. Por este motivo es importante el análisis de la defraudación fiscal, los efectos que causa a la economía y la disminución de los ingresos tan necesarios para el Presupuesto General del Estado, considerando que al formar parte de los Ingresos Tributarios es el que debe causar mayor impacto redistributivo de los ingresos fiscales; esta defraudación fiscal constituye un fenómeno que además de erosionar los ingresos del gobierno y causar un efecto nocivo sobre los recursos tributarios, deteriora la estructura económica y social del país, vulnerando la legitimidad de los gobiernos, invalidando las prioridades de la economía, provocando una asignación ineficiente de recursos. La evasión fiscal más común en nuestro país es en el Impuesto a la Renta, y es uno de los principales fenómenos que afectan a los Sistemas Tributarios y a la recaudación fiscal, ya que merma los ingresos del Estado, produciendo insuficiencia de los recursos que se requieren para satisfacer las necesidades colectivas, debilitando la economía, por lo que es importante su estudio. Otro objetivo que me planteo es, analizar las causas e incidencias de la evasión fiscal en el Ecuador, buscando establecer los mecanismos para controlarla y reducirla, para lo cual, se partirá del estudio del Sistema Tributario y de los impuestos del Ecuador, luego se establecerán las causas de la evasión fiscal, las herramientas más utilizadas por los contribuyentes para evadir, y al final, se presentan alternativas para controlarla y reducirla. Para tener un conocimiento más amplio en materia tributaria, se define a los tributos, se determina su naturaleza y características, se identifica los tipos de tributos que son: los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales o de mejora, como base para esta investigación; de igual manera se hace un análisis minucioso referente a los contribuyentes y su clasificación, los procedimientos administrativos para las sanciones por infracciones tributarias, ya sean contravenciones, falta reglamentarias o delitos según el caso. La expedición y las modificaciones a las diferentes Normas Legales vigentes en el Ecuador, han dado a la Administración Tributaria y a las demás entidades de control una herramienta para combatir la evasión y elusión fiscal, pero que lamentablemente en la práctica no se ha creado una cultura tributaria consciente, y consideramos que es una obligación poner más énfasis en la difusión, sobre el daño que causa ésta evasión de impuestos. De acuerdo al Código Tributario, se define como defraudación, todo acto doloso de simulación, ocultación, omisión, falsedad o engaño que induzca a error en la determinación de la obligación tributaria, o por los que se deja de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero; así como aquellas conductas dolosas que contravienen o dificultan las labores de control, determinación y sanción que ejerce la administración tributaria. La elusión tributaria, es el no pago de las contribuciones de manera lícita, es decir, aprovecha los espacios o vacíos de la ley y de esta manera no se ubica en la hipótesis normativa. La evasión fiscal o tributaria, en cambio, es toda eliminación o disminución de un monto tributario producido dentro del ámbito de un país, por quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante conductas fraudulentas u omisivas violatorias de disposiciones legales. En una segunda parte, en base a los resultados de las encuestas realizadas, determinaré los principales métodos que posiblemente serían utilizadas por los contribuyentes para consumar la defraudación fiscal tales como: falta de emisión de comprobantes de venta, fraudulenta emisión de notas de crédito, realizar ventas a precios inferiores a los del mercado y aumentar los costos y gastos con facturas ficticias, y el incremento indebido de costos y gastos.
Descripción : This study is one of the goals, determine how dependent individuals evade taxes, and is through a descriptive and explanatory research, it seeks to establish the cause of a behavior evasion tax, which is called tax evasion. For this reason it is important the analysis of tax fraud, the effects caused to the economy and declining revenues as necessary to the General State Budget, whereas the part of tax revenues is the one to cause greater impact redistributive tax revenues; this tax fraud is a phenomenon that besides eroding government revenues and cause a harmful effect on tax revenues, deteriorating economic and social structure of the country in breach of the legitimacy of governments, overriding priorities of the economy, causing an assignment inefficient use of resources. The most common tax evasion in our country is on the income tax, and is one of the main phenomena affecting the Tax Systems and tax revenue as state revenues decline, resulting in insufficient resources required to meet the collective needs, weakening the economy, so it is important to study. Another goal we set ourselves is to analyze the causes and incidences of tax evasion in Ecuador, seeking to establish mechanisms to control and reduce it. For that, we will start the study of the tax system and taxation of Ecuador, then the causes of tax evasion will be established, the tools used by taxpayers to evade, and ultimately presents alternatives to control and reduce it. For a more extensive knowledge in tax matters, is defined to taxes, their nature and characteristics are determined, the types of taxes that are identified: taxes, fees and special assessments or improvement, as a basis for this research; likewise a detailed analysis concerning taxpayers and their classification, administrative procedures for sanctions for tax violations, whether violations, missing or regulatory offenses under the case is made. The expedition and the amendments to the various legal norms in Ecuador, have given to the tax authorities and other entities control a tool to combat tax evasion and tax avoidance, but unfortunately in practice has not created a culture tax conscious, and as understood in legal matter, it is our obligation to put more emphasis on dissemination, about the harm this tax evasion. According to the Tax Code, is defined as fraud, any intentional act of simulation, concealment, omission, misrepresentation or deception to mislead in determining the tax liability, or which fails to pay all or part of the taxes actually due, in himself or herself or a third party; as well as any intentional conduct that contravene or impede the control work, determination and punishment exercised by the tax administration. Tax avoidance is the non-payment of contributions lawfully, ie, takes advantage spaces or gaps in the law and thus is not located in the standard hypothesis. Fiscal or tax evasion, however, is any elimination or reduction of tax amount produced within the scope of a country, who are legally bound to pay it and they achieve this result through fraudulent conduct or omissions by violating laws. In the second part, based on the results of the surveys, we find the main methods that possibly would be used by taxpayers to consummate fiscal fraud such as failure to issue bills of sale, fraudulent issuing of credit notes, make sales below the market and increase costs and expenses fictitious invoices and undue costs and expenses increased prices.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19774
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