AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL INSTITUTO NACIONAL DE LA NIÑEZ Y LA FAMILIA- INFA, PROVINCIA DE LOJA, CANTÓN LOJA EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

Abstract

El objeto de estudio del presente trabajo consiste en la aplicación de una “AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL INSTITUTO DE LA NIÑEZ Y LA FAMILIA- INFA, PROVINCIA DE LOJA, CANTÓN LOJA EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010”, se efectuó como requisito para la obtención del Título de Ingenieras en Contabilidad y Auditoría Contador Público-Auditor, cuyos objetivos específicos se orientan a evaluar el Sistema de Control Interno del Departamento Financiero de la Institución, verificar el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias relacionadas con la gestión del área financiera, aplicar indicadores para medir el grado de eficiencia y eficacia en el desempeño del personal financiero y elaborar un informe final de la Auditoría de Gestión que incluya comentarios, conclusiones y recomendaciones. A través de la aplicación del Método de Evaluación del Cuestionario de Control Interno se estableció que existen falencias que limitan la capacidad operativa del Personal Financiero, las cuales se encuentran detalladas en las respectivas cédulas narrativas; los mismos no han sido caucionados de tal manera que se garantice el adecuado desempeño de sus actividades, así también no existe un Manual de Procesos Financieros, lo que dificulta conocer a los servidores con claridad los procesos a seguir para el desarrollo eficiente y eficaz de sus labores cotidianas, igualmente la documentación de respaldo de viáticos y subsistencias no es entregada oportunamente en algunos casos para su respectivo registro contable. Se elaboró cédulas analíticas para identificar las actividades que realiza el personal financiero y examinar su perfil profesional, determinándose que al tesorero de la entidad no le corresponden efectuar las siguientes: Formular la proforma presupuestaria, presupuesto general y por áreas; así como realizar el registro de movimientos de cuentas contables; debido a que el Manual de Clasificación de Puestos presenta de manera generalizada las tareas que debe desempeñar cada servidor. Del análisis efectuado se define que la mayoría de los servidores cumplen con los requisitos establecidos en dicho Manual. Finalmente se utilizaron indicadores de gestión para medir el grado de eficiencia, eficacia, el nivel de asistencia en los días laborables e índices presupuestarios para conocer el manejo adecuado de los recursos económicos en el periodo 2010.