Reforma al código orgánico integral penal que incorpore el delito de enriquecimiento ilícito por la defraudación tributaria

Abstract

El Código Orgánico Integral Penal actual responde a una necesidad social de cambio en el sistema penal y en la administración de Justicia, sin embargo, a dos años de su aplicación, aún se evidencias algunos delitos que no se han considerado en el mismo. Dicho COIP, en su Libro I, Titulo IV, Capítulo V, Sección Tercera, en su Artículo 279, - Por Enriquecimiento ilícito, manifiesta:  Las o los servidores públicos y las personas que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de las instituciones del Estado, determinadas en la Constitución de la República, que hayan obtenido para sí o para terceros un incremento patrimonial injustificado a su nombre o mediante persona interpuesta, producto de su cargo o función.  Se entenderá que hubo enriquecimiento ilícito no solo cuando el patrimonio se ha incrementado con dinero, cosas o bienes, sino también cuando se han cancelado deudas o extinguidas obligaciones. También, el referido COIP, en su Libro I, Titulo IV, Capítulo V, Sección Quinta, en su Artículo 298, - Por defraudación Tributaria, manifiesta:  La persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe en la determinación de la obligación tributaria, para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero. Como vemos en lo analizado anteriormente, en el COIP se considera los delitos Enriquecimiento ilícito y la Defraudación Tributaria, pero se lo hace por separado, por ello, en los últimos tiempos ha surgido la necesidad de tipificación y juzgamiento del delito del Enriquecimiento ilícito por la Defraudación Tributaria, ya que en todo el mundo y particularmente en el Ecuador, existe un crecimiento alarmante de este tipo de delitos, lo que se ha visto aún más evidenciado por el caso reciente de los Panamá Papers; por ello se escogió el presente tema de estudio e investigación, mismo que tiene como objetivo general: Realizar un estudio jurídico y doctrinario para reformar el Código Orgánico Integral Penal, incorporando en el mismo el delito de enriquecimiento ilícito por la defraudación tributaria. A si mismo se definió los siguientes objetivos específicos:  Analizar y caracterizar el Artículo 279 y 298 del Código Orgánico Integral Penal.  Tipificar el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria de acuerdo a los principios generales del Código Integral Penal.  Realizar una reforma legal al Código Orgánico Integral Penal, que incorpore en el mismo, el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria. Para desarrollar los objetivos específicos utilizamos varios métodos, tales como el científico, analítico, inductivo y deductivo, además se manejó varias técnicas como la observación directa, la entrevista y la encuesta; mismas que nos permitieron recabar información relevante para la presente investigación. Para el desarrollo de la presente tesis, se encuesto a 30 profesionales del libre ejercicio del derecho y entrevisto a un profesional probo de la materia para conocer su opinión acerca de la problemática en análisis, con ello se obtuvo información relevante que se tabulo, se representó en cuadros estadísticos y se interpretó la misma; además se analizó los casos más importantes relacionados con el presente estudio, luego de ello se recopilo información teórica conceptual y legal, que nos permitió comparar los resultados y efectuar una propuesta de reforma al Código Orgánico Integral Penalque incorpore el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria. Finalmente se determinó las Conclusiones y Recomendaciones más importantes que permitieron delimitar los resultados de la presente investigación.