Auditoría de gestión a la cooperativa de ahorro y crédito de la pequeña empresa, Cacpe -Yantzaza Ltda., período 2014

Abstract

La tesis denominada: “AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA, CACPE-YANTZAZA LTDA., PERÍODO 2014”, se desarrolló como mecanismo de ayuda económica, financiera y administrativa para la empresa examinada, para el efecto se plantearon objetivos encaminados a evaluar el sistema de control interno, verificación del cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias, y el desarrollo de las cinco fases de la auditoría de gestión. Para evaluar el sistema de control interno se diseñaron cuestionarios para cada área que posee la entidad, este instrumento de gestión permitió cuantificar el nivel de confianza y por ende el riesgo inherente a las actividades efectuadas por la cooperativa. Con base en los resultados de la evaluación de control interno, se determinó que la institución no posee un manual de control interno, los activos fijos no se encuentran debidamente codificados, escasa capacitación y evaluación al talento humano; las áreas críticas que mantienen un riesgo elevado, se examinaron pormenorizadamente mediante la aplicación de pruebas de auditoría, en el caso de la cooperativa CACPE Yantzaza, gran parte del enfoque se inclinó a procedimientos para corroborar el cumplimiento de las disposiciones legales, como resultado de ello, se elaboraron las respectivas cédulas narrativas, acorde a cada debilidad encontrada; estos papeles de trabajo permitieron evidenciar los deficientes sistemas de control implementados, y a su vez emitir las recomendaciones pertinentes para sobrellevar cada falencia de carácter administrativo, para que la entidad conozca qué acciones correctivas debe llevar a cabo. Finalmente, se procedió a elaborar y presentar el informe de auditoría de gestión, con la serie de comentarios, conclusiones y recomendaciones, que ayudarán a la entidad, a cumplir con sus objetivos y metas institucionales de manera eficiente y eficaz; mismo que fue socializado y puesto a consideración de la máxima autoridad de la Cooperativa.