Examen especial al componente Activo Corriente de la Fundación Álvarez de la Ciudad de Loja, en el período 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

Abstract

El presente trabajo de tesis se relaciona con un examen especial al componente activo corriente de la FUNDACIÓN ÁLVAREZ, de la ciudad de Loja, en el período 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, cuyos objetivos específicos se orientan a evaluar el Control Interno mediante la elaboración y aplicación de cuestionarios y programas de auditoría; determinar la razonabilidad de los saldos que se presentan en las cuentas examinadas; y emitir un informe del Examen Especial al Presidente de la Fundación, el cual contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones oportunas para el mejoramiento de la Fundación. El trabajo se desarrolló considerando la Metodología del Examen Especial la cual para su desarrollo y presentación de los Resultados en la parte práctica contiene tres fases como son: Planificación presenta la elaboración de un Programa detallando las actividades a seguir en todo el proceso y los cuestionarios de Control Interno; Ejecución, muestra la aplicación de las actividades descritas en el programa y cuestionario que sirvieron para la Evaluación del Sistema de Control Interno; y la Comunicación de Resultados que desarrolla el informe del Examen Especial cuyo producto se expresan en los papeles de trabajo. La Discusión presenta las secuelas expuestas en el correspondiente Informe de Examen Especial el cual contiene las respectivas conclusiones y recomendaciones; 3 el mismo será discutido y leído por los funcionarios principales de la Fundación examinada para su aprobación. Como producto del proceso del Examen Especial, se evidenció debilidades del control interno tales como: segregación y delimitación de funciones del personal encargado del registro contable para la realización de conciliaciones bancarias, ausencia de cauciones para el personal que maneja los recursos monetarios, instrucciones por escrito por egreso de recursos de la Fundación. Finalmente se concluye que el componente activo corriente de la Fundación Álvarez no ha sido objeto de examen de las diferentes cuentas que posee, con la finalidad de mantener un control eficiente de sus recursos.