EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS BANCOS Y CUENTAS POR COBRAR DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA, PERIODO 2011.

Abstract

El trabajo de tesis titulado “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS BANCOS Y CUENTAS POR COBRAR DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA, PERIODO 2011.” estuvo orientado a evaluar los controles y sistemas de operación para detectar posibles irregularidades en las operaciones de las cuentas bancos y cuentas por cobrar; así como, formular medidas correctivas que contribuyan a mejorar la gestión emprendida y presentar el informe final sobre los resultados obtenidos luego de realizar el Examen Especial. La metodología que se utilizó se basó en las fases de la auditoría financiera para el examen especial esto es la planificación, ejecución del trabajo. Se inició con el estudio de las disposiciones legales, leyes y reglamentos que rigen el manejo económico del municipio, permitió conocer los hechos específicos que se relacionan con el movimiento contable de las cuentas bancos y cuentas por cobrar con lo cual fue posible establecer los puntos débiles del control interno, para la determinación de hallazgos y la formulación de los correctivos necesarios, en el transcurso de la aplicación del examen especial, se procedió a indagar los movimientos así como también los respectivos documentos de respaldo, para realizar estas comparaciones; se aplicó un cuestionario para evaluar el control interno, se procedió a realizar cédulas narrativas,sumarias y analíticas concernientes a cada componente los mismos que permitieron conocer la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de las normas de control interno y promover una adecuada aplicación de los recursos asignados a la entidad. Se concluye que de la evaluación del control interno del componente cuentas por cobrar se determinó el incumplimiento de la norma al no realizar conciliaciones de los saldos de los auxiliares con la cuenta del mayor, impidiendo la comprobación de los valores registrados; así mismo del resultado del examen especial realizado se demuestra que los controles financieros aplicados son sólidos y apegados a la normativa del Control Interno para las entidades y organismos del sector público. Con el fin de contribuir a mejorar el manejo del control interno se recomienda al jefe del departamento de contabilidad que realice las conciliaciones de las cuentas por cobrar dando cumplimiento con la normativa para que la información registrada sea oportuna y no sea objeto de manipulación. Igualmente al jefe financiero que apliquen las recomendaciones efectuadas en el informe final del examen especial a fin de garantizar la confiabilidad de los valores y la información registrada, la eficiencia, eficacia para tener un mayor beneficio para poder realizar las actividades de la entidad en beneficio de la colectividad tomando en cuenta las disposiciones establecidas para el manejo de los recursos públicos.