Evaluación financiera a la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Loja Internacional Ltda”, de la ciudad de Loja, periodo 2014-2015

Abstract

La presente tesis titulada EVALUACIÓN FINANCIERA A LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA”, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2014-2015., fue realizada para cumplir con el requisito previo a optar el Titulo y Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor, de la Universidad Nacional de Loja. En la mismo se planteó como objetivo general realizar una evaluación financiera a la “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA” periodo 2014- 2015, como objetivos específicos se plantearon la aplicación del sistema de monitoreo PERLAS para evaluar el desempeño financiero de las operaciones de la Cooperativa, la aplicación del método CAMEL para hacer mediciones de riesgo corporativo y elaborar un informe final de evolución con los resultados obtenidos. Para el logro de los objetivos se utilizó procedimientos y métodos de evaluación financiera iniciando con el reconocimiento de la entidad objeto de estudio tendiente a identificar las características de las actividades que desarrolla y la información que genera, punto de referencia para la formulación de la Evaluación Financiera. Actividad que se cumple mediante entrevistas realizadas al gerente y Contadora, quienes brindaron la información necesaria para determinar la situación actual que afronta la Cooperativa. 3 Para iniciar el proceso de evaluación financiera se procedió a la revisión de los Estados Financieros a través de la aplicación de Índices Financieros del Sistema PERLAS, los mismos que permitieron un análisis integral de su condición financiera en cuanto a la Protección, Estructura Financiera, Rendimiento y Costos, Liquidez, Activos Improductivos y Señales Expansivas de la Institución. El proceso de evaluación financiera continúa con la aplicación de Índices Financieros del Método CAMEL por medio del manejo o gestión empleando indicadores de eficiencia administrativa, eficiencia financiera y eficiencia productiva. Los resultados obtenidos en el presente trabajo de titulación en la evaluación por medio del sistema de monitoreo PERLAS demostraron que al medir el nivel de protección con el indicador P6; la solvencia que tiene la Cooperativa para ahorros y aportaciones de socios en el caso de la liquidación de los activos y pasivos, presenta porcentajes del 99% en el año 2014 y de 86% en el año 2015, es decir que puede cubrir casi en su totalidad las obligaciones con el público y las aportaciones de sus asociados; sin embargo en una liquidación sorpresiva no podrá hacer frente a tales requerimientos, puesto que el mayor valor de los activos está representado en la cartera de créditos, montos que son recuperables de forma periódica. Respecto a los rendimientos y costos al aplicar el indicador R1 (Ingreso neto de préstamos / Promedio de cartera de 4 préstamos neta), la meta establecida por este es del 15.76% habiendose obtenido como resultado 23% para el año 2014 y 13% para el año 2015, estableciendose una diferencia de 10 puntos entre cada año esto se debe a que en el 2014 se incluyen valores que se viene arrastrando de años anteriores y han sido recuperados, mientras que en el año 2015 se recomienda a la cooperativa se mejoren e implementen nuevas politicas de cobraza para recuperar la cartera vencida. Ademas por medio del metodo CAMEL se evidencia la eficiencia administrativa en relación a los egresos operacionales y los activos totales, indica los costos asociados con el mantenimiento de la infraestructura y también del personal de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., el resultado de este indicador es de 1.63% en el año 2014 y de 1.56% en el año 2015, valores positivos para la entidad teniendo como referencia la meta indica que mientras menor sea el resultado mejor será para la cooperativa, ya que indica que el coeficiente de gastos se encuentra nivelado y no tiene problemas en sus costos no financieros. Se recomienda a los directivos de la cooperativa asignen al personal idóneo para que se realice la evaluación financiera por lo menos una vez al año, a fin de conocer la situación financiera-administrativa y de esta manera se tomen decisiones sobre bases sólidas y confiables que permitan el desarrollo institucional.