EXAMEN ESPECIAL AL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN SOZORANGA PROVINCIA DE LOJA EN EL AÑO 2011.

Abstract

Para el desarrollo del Examen Especial al Activo Corriente y no Corriente del Gobierno Autónomo Descentralizado de Sozoranga se estableció el cumplimiento de objetivos importantes como: Evaluar el grado de eficiencia y efectividad en el sistema de control interno establecido por la institución respecto al correcto uso y manejo de los Activos, Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias respecto al proceso de desembolsos con el fin de determinar la veracidad en la ejecución de los mismos y Establecer la razonabilidad veracidad y claridad de los procedimientos realizados en lo referente a los Activos Corrientes y no Corrientes de la Institución en la Comunicación de los Resultados del Informe. En dicho examen se hizo indispensable la utilización de métodos para evaluar los controles internos como son cuestionarios, flujogramas y cuestionarios narrativas ya que a través de un conjunto de preguntas orientadas a la verificación del cumplimiento de operaciones, el conocimiento y la descripción del movimiento de las mismas, se pudo partir con una visión general de la gestión financiera llevada a cabo en la institución, para posteriormente proceder a la obtención de la evidencia determinando hallazgos significativos que serán plasmados en el respectivo informe puesto a consideración de las autoridades para corregir las observaciones y plantear lineamientos para poner en práctica las recomendaciones. Los objetivos y métodos detallados anteriormente permitieron determinar los siguientes resultados importantes: Las conciliaciones bancarias no son realizadas por una persona independiente a la que registra, No se realizan arqueos de caja periódicos a caja chica y a recaudaciones, Inexistencia de Manuales de Control Interno para el Activo Corriente con el que cuenta la institución, Algunas transacciones no son registradas con oportunidad, La institución hace caso omiso a las observaciones del examen realizado anteriormente, Falta de medidas para salvaguardar los activos fijos, Escasa codificación de los bienes de larga duración, La institución no realiza constataciones de los bienes en forma periódica razón por la cual no cuenta con un inventario actualizado.