EVALUACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA ALMACENES JUAN EL JURI YAMAHA LOJA CORRESPONDIENTE A LOS PERIODOS 2012 – 2013 EN LA CIUDAD DE LOJA

Abstract

La motivación principal de este trabajo es contribuir con la Empresa Almacenes Juan Eljuri “Yamaha Loja” correspondiente a los períodos 2012 – 2013 en la ciudad de Loja”, ya que de acuerdo con el diagnóstico a la situación económica de la empresa, se encontraron puntos débiles los mismos que podrán ser superados a través de la aplicación de la Evaluación Financiera que permite mejorar su desenvolvimiento en el mercado; es así que la investigación se desarrolló en cumplimiento a los siguientes objetivos: Aplicar la evaluación financiera mediante el sistema DuPont e indicadores financieros a la empresa Almacenes Juan Eljuri “Yamaha Loja”; como objetivos específicos: Determinar la situación actual económica, emplear el sistema DuPont para conocer cuál es el margen de utilidad en ventas, uso eficiente de activos fijos y valor de inversión en la institución y utilizar técnicas de evaluación financiera para conocer el grado de liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la empresa. La estructura financiera permitió conocer la participación de los diferentes rubros que intervienen en la posición económica-financiera de la empresa; realizando un análisis horizontal se determinó aumentos, disminuciones y la distribución de las cifras en los estados financieros; aplicando indicadores financieros se conoció la liquidez, endeudamiento, rentabilidad y actividad de la empresa; se analizó el desempeño económico y financiero a través de medidas de evaluación como: El Valor Económico Agregado (EVA), Sistema DUPONT y el Punto de Equilibrio, las mismas que permitieron plantear alternativas de mejoramiento que conlleven a incrementar los niveles de rentabilidad y por ende lograr la permanencia de la empresa, estas alternativas se encuentran plasmadas 3 en un informe de Evaluación Financiera para que sirvan como guía a los propietarios de la empresa para tomar acciones correctivas. La metodología utilizada para el desarrollo del presente trabajo de tesis empezó con la recopilación de información que permitió conocer el estado en el que se encuentra la entidad, partiendo de lo particular a lo general determinando los diferentes problemas que enfrenta y cuantificando sus operaciones para confirmar dicha información; es así que con ayuda de técnicas se conoce la realidad del almacén, dando a conocer su situación administrativa, financiera y económica. Finalmente, se establecen las respectivas conclusiones donde se enfatiza que el almacén necesita de métodos económicos como la evaluación financiera, que contribuya a la toma de decisiones gerenciales administrativas oportunas. Frente a ello se recomienda realizar por lo menos dos veces al año la aplicación de una evaluación financiera, con el fin de conocer su situación económica y por consiguiente tomar decisiones basadas en hechos reales y objetivos para mejorar de forma progresiva la rentabilidad del almacén.