AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PLAN DE MEJORAMIENTO DE LOS PROCESOS DE CONTROL EN LA COOPERATIVA DE AHORRO y CRÉDITO COAC-CREA DE LA CIUDAD DE CUENCA, PERÍODO AÑO 2009.

Abstract

El presente trabajo de investigación hace referencia sobre la Auditoria de Gestión efectuada a la Cooperativa de Ahorro y Crédito COAC-CREA de la ciudad de Cuenca, cuyo objetivo fue determinar el grado de eficiencia, efectividad y economía con que se manejan las operaciones de la cooperativa, objetivo que fue cumplido a través de la ejecución de la auditoría de gestión; así como con el planteamiento del plan de mejoramiento de los procesos administrativos y de gestión donde consta la Creación de la Unidad de Auditoría Interna como dependencia de control de la entidad investigada, trabajo que fue desarrollado en cumplimiento al requisito previo a optar el grado de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría Contador Público-Auditor, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de Loja La metodología utilizada en esta investigación se inicia con la revisión de literatura para lo cual se recopiló información de diferentes fuentes bibliográficas relacionadas con la auditoría así como con el cooperativismo. La auditoría de gestión como todo proceso de auditoría se inicia con la orden de trabajo, luego se realiza la planificación preliminar donde se realiza un análisis del contexto institucional recabando información relacionada con la legislación que permite su funcionamiento su estructura organizacional y las fuentes de financiamiento así mismo en esta fase se evalúa el riesgo a través de la aplicación de un cuestionario de a los diferentes componentes del control interno de acuerdo al sistema COSO en la que se plantean algunas variables necesarias para el desarrollo de la auditoria. Seguidamente se efectúa la planificación específica en la que se elaboran los programas de trabajo donde se plantean algunos procedimientos que permiten guiar la investigación hacia la consecución de los resultados. En la etapa de la ejecución se desarrollan los programas de auditoría, se elaboran los papeles de trabajo entre ellos las cédulas narrativas donde se describe el comentario del los hechos narrados en base a la condición, al criterio a la causa y el efecto como resultado de la aplicación de los programas y la verificación in-situ. Como resultado del proceso de la auditoria se elabora el informe final, el mismo que contiene entre otros aspectos: el comentario desarrollado en la parte de los resultados, la conclusión de cada comentario y la recomendación a cada una de las personas involucradas en el proceso de la auditoría y que son parte fundamental para el planteamiento de la propuesta de mejoramiento y que sin lugar a dudas permitirá a los directivos reflexionar sobre los hallazgos encontrados y tomar las decisiones correspondientes tendientes a mejorar el control de los recursos de la entidad haciendo que se implementen las recomendaciones efectuadas por la auditoría externa. Finalmente se puede concluir que los directivos de la cooperativa no tienen conocimientos sobre el manejo y control del sistema cooperativo, la entidad no cuenta con una reglamentación debidamente legalizada que le permita desarrollar sus actividades con apego a la Ley, haciéndose imperiosa la necesidad de que la entidad capacite a sus funcionarios, directivos y socios con la finalidad de que los recursos de cada uno de ellos sean canalizados y utilizados adecuadamente en beneficio de todos sus asociados.