Diseño del sistema de control interno en la empresa AB OPTICAL de la ciudad de loja

Abstract

Analizar el Sistema de Control Interno es una tarea que cobra especial relevancia en todas las organizaciones no solo para el fortalecimiento de la gestión sino para la identificación de posibles puntos que necesiten mejora. Es clara la premisa de que el Control Interno es un curso de acción para la consecución de los objetivos de las empresas, promover el ordenamiento de los procesos, controlar las desviaciones de las tareas y los principios de la organización y para retroalimentar y fortalecer la gestión de calidad, eficiencia y eficacia que se traducirá en mejor prestación de servicios. Es en este contexto que la presente investigación y la propuesta que en ella se desarrolla tienen como propósito contribuir a la mejora del funcionamiento administrativo y financiero con un “Diseño del Sistema de Control Interno en la empresa AB OPTICAL de la ciudad de Loja” con la finalidad de mejorar la gestión. Para la realización de este trabajo fue necesaria la aplicación de una estrategia metodológica exploratoria en la que se utilizaron técnicas como la entrevista estructurada a la Gerente y Contadora, encuestas a los empleados y clientes para poder aplicar la herramienta administrativa llamada FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) que logró identificar fortalezas relacionadas con la calidad de producto y servicio que ofrece la empresa, así como también debilidades referidas a la - 3 - ausencia de capacitación tanto en temas concernientes a las labores específicas desempeñadas por el personal como en el tema de control interno, carencia de un manual de funciones y procedimientos, falta de integración de otros procesos como lo es la planificación, y en base a esta matriz se realizó un diagnóstico del sistema de control interno. Además se elaboró los fundamentos estratégicos describiendo la cultura que mantiene la empresa la cual está conformada por su misión, visión, valores, principios y políticas adicionalmente se plantea objetivos y estrategias para su consecución en base a un plan de acción; que será el marco de dirección y orientación para fomentar su posicionamiento y cobertura en el mercado competitivo actual. En función de los resultados obtenidos se muestran cuadros que justifica el Diseño del Sistema de Control Interno, en el cual se analizó las unidades administrativas y operativas para proponer organigramas estructural, posesional y funcional, y en base a estos se diseñó un manual de funciones y diagramas de flujos para dar un mejor tratamiento a los recursos humanos, materiales y financieros para lograr el mejoramiento continuo proponiendo políticas para cada procedimiento; en la Discusión se demuestra la confrontación de los resultados y su aplicación en la empresa en donde se espera aplicar dicho sistema. Después de haber realizado toda la propuesta de cambio positivo para la empresa se pasa a realizar las conclusiones y recomendaciones que serán - 4 - acatadas por la Gerente- Propietaria, para aumentar la cobertura en el mercado y de esta manera brindar un servicio eficaz a la colectividad.