EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE DE INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE PIÑAS, PERÍODO 2014

Abstract

El trabajo de tesis titulado “EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE DE INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE PIÑAS, PERÍODO 2014”; se llevó a cabo a través de la aplicación de varias técnicas y procedimientos, con el fin de evaluar el manejo y control de los bienes en el cumplimiento con el marco legal y normativo vigente. Para su cumplimiento se establecen los siguientes objetivos específicos: Verificar la documentación que sustente y valide las transacciones relacionadas con el rubro a examinar, y la existencia de políticas claras y definidas para el control eficiente de los bienes que tiene a su cargo la entidad, mismo que se dio cumplimiento a través del empleo de métodos y técnicas, que permitieron llevar a cabo el proceso del examen especial, estructurado por tres fases como son: la planificación que a su vez se divide en preliminar donde se aplicó la guía de visita previa con el fin de conocer información general sobre la entidad y las principales actividades y la específica en la que se aplicó la matriz de evaluación y calificación de riesgo a fin de definir la significatividad del componente; seguido se da la ejecución en la que por medio de la aplicación de Programas, Cuestionarios y la Evaluación del Control Interno se determinaron los hallazgos, los cuales se resumen en cedulas narrativas, sumarias y analíticas; logrando así obtener 3 evidencia suficiente para llevar a cabo la última fase que es la comunicación de resultados la cual se identifica por la elaboración del informe mismo que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones. El segundo objetivo estuvo orientado a evaluar el cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables con el fin de verificar la propiedad, veracidad y legalidad de las operaciones correspondientes al periodo examinado, para ello se tomó como referente a las Normas de Control Interno, Normas Técnicas de Presupuesto, Normas de Contabilidad Gubernamental, entre otras leyes y reglamentos aplicables. Para cumplir con el tercer objetivo se procedió a elaborar un informe final con los resultados del examen especial aplicado y sugerir recomendaciones a los administrativos responsables, que ayuden a mejorar aquellas situaciones encontradas, como son: la desactualización de los inventarios de Bienes de Larga Duración por no realizarse constataciones físicas periódicas, así como, la existencia de bienes que ya se encontraban obsoletos y que debían haber sido dados de baja, la inexistencia de codificación que dificultaba su ubicación e identificación, y la falta de registros claros y detallados de la entrada y salida de vehículos; dicho informe es el producto final del trabajo del auditor, y va a ser el referente para que las autoridades del GAD tomen las mejores decisiones.