EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN OLMEDO DE LA PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Abstract

El tema de la presente investigación se titula EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN OLMEDO DE LA PROVINCIA DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, el mismo se ejecutó para cumplir con un requisito previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, en la Universidad Nacional de Loja, cuyos objetivos fueron: Realizar un examen especial al componente Bienes de Larga Duración, del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Olmedo, de la Provincia de Loja, durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2014, con la finalidad de emitir un informe que contenga conclusiones y recomendaciones válidas para una toma correcta de decisiones; los objetivos específicos fueron : Evaluar el sistema de control interno implementado en el Municipio de Olmedo para el manejo, custodia y control de las cuentas Bienes de Larga Duración; Comprobar la razonabilidad de los saldos presentados de las cuentas en estudio en el periodo bajo examen; Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes relacionadas con el movimiento y control de los bienes de larga duración; Presentar un informe que contenga conclusiones y recomendaciones, que aseguren la confiabilidad de la información financiera contenida en los correspondientes estados financieros. Los objetivos específicos se cumplieron con la ejecución del examen especial, el mismo se desarrolla con un enfoque gerencial, puesto que se planteó la planificación preliminar para conocer la entidad, su estructura y sus actividades principales, la planificación específica para desarrollar de mejor manera el proceso mismo del examen especial específicamente para cumplir el primer objetivo específico se realizó la evaluación del 3 sistema del control interno en trabajo de campo, con la aplicación de procedimientos específicos para el componente se determinaron los hallazgos con las correspondientes evidencias y respaldos de los papeles de trabajo que evidencian; en la tercera fase la comunicación de resultados, se expone lo deficiente del control interno implantado para el manejo de los Bienes de Larga Duración, la falta de confiabilidad en la información generada por el sistema contable lo que permitió establecer las correspondientes conclusiones y recomendaciones que deben ser tomadas en cuenta por los directivos; para comprobar el segundo objetivo específico relacionado con la razonabilidad de los saldos de las cuentas en estudio se realizó el análisis de los Bienes de Larga Duración cuyos resultados explican los valores de $ 2.942.556.56 los mismos que fueron auditados en este componente, y que resultan de los ajustes y reclasificaciones que fue objeto el rubro, cuyas respectivas cuentas presentan al 31 de diciembre del 2014 los siguientes saldos auditados: Terrenos $ 257.256.02; Mobiliario $ 145.175.89; Maquinaria y Equipo $ 1.210.848.52; Equipo Sistemas y Paquetes Informáticos $ 166.189.29; Bienes Artísticos y Culturales $ 2073.51; Herramientas $7.018.48; Vehículos USD 801.237.43; Edificios Locales y Residencias $ 352.357.38 producto de los asientos de ajustes y reclasificaciones que fueron propuestos, y cuyo monto de $ 307.840,21; valores que son el producto de los cálculos de depreciaciones, bajas y revalorización de los Bienes de Larga Duración. Finalmente, las conclusiones más importantes determinan que el sistema de control interno implementado en la institución no es eficiente, ya que existen deficiencias, se comprobó que los empleados y directivos, no aplican disposiciones reglamentarias referentes al control y manejo de los bienes de larga duración o activos fijos, estas son la baja de bienes obsoletos y la actualización de valores de estos bienes cuyos saldos no son confiables, debido a que los ajustes que se proponen no fueron 4 realizados en el periodo bajo examen, es decir, no dan confianza a los saldos que presentan los estados financieros especialmente por la falta de constataciones físicas en bodega y su conciliación con el departamento de contabilidad, esto dificulta el conocimiento real de las existencias, recomendando a la vez, mejorar el control interno de la entidad para contar con información financiera confiable para la toma de decisiones.